Ндфл Инструкция
6-НДФЛ: как заполнить, форма 6-НДФЛ - ежеквартальная отчетность работодателей об исчисленных и удержанных суммах налога на доходы физлиц. Форма 6-НДФЛ введена Федеральным законом от № 113-ФЗ. Форму должны сдавать в налоговую все работодатели: компании и индивидуальные предприниматели, у которых есть работники.
Она не отменяет сдачу справок по доходам. В 6-НДФЛ показывают начисленный и удержанный налог в целом, в 2-НДФЛ - налог по каждому сотруднику. Все о том, как заполнить форму 6-НДФЛ, в этом материале. Форма 6-НДФЛ Бланк отчета по форме 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от № ММВ-7-11-450@. Форма расчета принципиально не отличается от налоговых деклараций.
- Инструкции: -Как отправить корректирующие данные по 2-НДФЛ; -Форма 6-НДФЛ: описание, сроки.
- Mar 19, 2013 - Настоящий материал — это инструкция по заполнению справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом Минфина России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@). Инструкция составлена в виде таблицы, которая представляет собой пошаговое руководство к действию.
Файл xls формы 6-НДФЛ. Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.
Состоит из титульного листа и двух разделов, в которых отражают общую сумму налога и ее расчет, а также вычеты, суммы доходов с датами выплаты и суммы удержанного налога. В расчете конкретной компании может оказаться больше двух листов, например, если доходы сотрудников облагаются по разным ставкам (есть резиденты и нерезиденты). Или, если компании не хватает строк для заполнения доходов с датами выплаты, надо заполнить несколько разделов с расчетом налога либо с выплаченными доходами.
Форма 6-НДФЛ: образец Обратите внимание! С отчетности за 2017 год вводится новая форма расчета 6-НДФЛ. Проект с поправками, который подготовила ФНС, опубликован. Согласно изменениям в приказ ФНС России от № ММВ-7-11/450@, скорректированы титульный лист формы 6-НДФЛ, штрих-коды, порядок заполнения и представления расчета, а также формат. О том, что изменится в форме, читайте в статье. Форму 6-НДФЛ сдают в налоговую инспекцию по месту учета организации или ИП (п.
Если у компании есть обособленные подразделения, то отчет надо предтставить сразу в несколько инспекций. В 6-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту нахождения компании включают доходы и налоги работников головного офиса. А выплаты сотрудникам подразделений указывают в отдельных расчетах (абз. Если кто-то трудится в подразделении и в головном офисе, доходы и налоги в разных расчетах указывают в зависимости от отработанного времени (письма Минфина России от № 03-04-06/55 и ФНС России от № ШС-37-3/13344). Если компания выслала расчет в инспекцию головного офиса вместо филиала, надо отправить исходный отчет в филиал. Правда, инспекторы могут оштрафовать за несдачу расчета.
Тогда стоит пояснить, что все сведения о работниках филиала включены в 6-НДФЛ по головному офису. А значит, отчетность сдана, пусть и в другую инспекцию. Если, например, два офиса компании обслуживает одна инспекция, но у них разные ОКТМО, сдать 6-НДФЛ надо за каждое подразделение. Это правило действует, даже если компания и подразделение состоят на учете в одной инспекции. Если компания составит один расчет, то за несдачу второго инспекторы оштрафуют минимум на 1000 рублей (п. Штраф отменить в суде не получится, судьи поддерживают налоговиков (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от № Ф03-2355/2016).
6 Ндфл Инструкция По Заполнению 1 Квартал
Подробный порядок заполнения 6-НДФЛ смотрите ниже. Как заполнить 6-НДФЛ Порядок заполнения и представления расчета утвержден приказом ФНС России от № ММВ-7-11/450@ (приложение 2 ).
Заполнение 6-НДФЛ вызывает некоторые сложности, ведь составлять отчет нужно в целом по организации с начала года. Поэтому возможны ошибки и неточности. Расскажем далее, что и как отразить в каждом разделе расчета Заполнение раздела 1 6-НДФЛ Общую сумму доходов, исчисленный и удержанный налог надо отразить в строках 020-040, 070 раздела 1. Если доход облагался по разным ставкам (например, 13 и 30%), то по каждой нужно заполнить отдельные строки 010-040 раздела 1. В следующих строках показывают:. 030 - сумму вычетов, облагаемых по ставке 13%, кроме дивидендов (п. 060 - число физлиц, которым был выплачен доход.
Если сотрудник в течение квартала подрабатывал подрячиком либо уволился, но потом вернулся назад, его считают только один раз. Форму надо сдавать, даже если она нулевая. В этом случае в первой графе, отведенной для зарплаты или налога, надо ставить ноль, а во всех остальных клеточках - прочерки. Заполнение раздела 2 6-НДФЛ В разделе 2 отчета 6-НДФЛ следует распределить все доходы по датам:. дата фактического получения;. дата удержания НДФЛ;.
срок перечисления налога. Датой фактического получения зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена (п.
Поэтому в строке 100 нужно записать 31-е (30-е) число, даже если этот день выпал на выходной. На порядок удержания эта дата не влияет. Надо при фактической выдаче денег, а перечислить - на следующий день (п.
Отпускные и больничные. Если работник получит отпускные в 2017 году, то в строках 100 и 110 дата получения дохода будет одинаковой - дата выплаты денег. А вот срок перечисления в 120 будет отличаться.
Перечислить НДФЛ с отпускных нужно в последний день месяца, в котором компания их выдала (п. Если этот день попадает на выходной, то срок переносится на первый рабочий день. Общие правила заполнения 6-НДФЛ Далее рассмотрим, как правильно заполнить 6-НДФЛ в отдельных ситуациях, например, как отражать премии, пособия, доходы в натуральной форме.
Как отразить в 6-НФДЛ доход в натуральной форме. Налог, который компания не смогла удержать, надо показать. Это правило действует, если до конца года компания не будет платить физлицу деньги. Раньше ФНС считала, что в 110 и 120 надо отражать фактические даты, даже если компания не смогла удержать НДФЛ (письмо от № БС-4-11/3058@). Но формат 6-НДФЛ не позволял записать нули в строках 100-120. Программу налоговики доработали только во втором квартале (письмо ФНС России от № 11-2-06/0333@).
Если компания раньше ставила фактические даты, это не ошибка. Уточнять отчетность не требуется. Какую сумму отразить в строке 030 6-НДФЛ. Здесь надо указать вычеты, которые предоставлены сотруднику в отчетном периоде. Например, вычеты на детей, покупку имущества, оплату обучения и лечения.
Если компания выдала материальную помощь свыше 4000 рублей, то в строке 030 надо указать необлагаемый лимит 4000 рублей (п. В 110 и 120 поставить '. Так считает и ФНС (письмо от № БС-4-11/10956@). Как заполнить строки 070 и 080, если компания выдала зарплату в одном месяце, а выдала в другом. ФНС не раз разъясняла, что в строке 070 надо поставить 0, если компания начислила зарплату в одном месяце, а выдала в другом (письмо от № БС-4-11/11886@). Некоторые компании восприняли разъяснения буквально и в расчетах за прошлые периоды ставили нули в строке 070, хотя и удерживали налог. Это ошибка, поэтому надо уточнить расчет.
Иначе налоговики оштрафуют за недостоверные сведения на 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). Как отразить премию сотруднику к юбилею.Бонус к празднику - это не оплата труда, поэтому в строке 100 надо записать день, когда выдали премию, а не последний день месяца. ФНС считает, что любую отдельно от зарплаты (письмо от № БС-4-11/10169@). Но это спорно.
Премия, которая зависит от результатов работы, относится к оплате труда (ст. Дата получения дохода в виде оплаты труда -последний день месяца. Так считают судьи (определение ВС РФ от № 307-КГ15-2718). Значит, компания вправе записать зарплату и премию в одном блоке строк 100-140. Как отразить пособия в расчете 6-НДФЛ. Если, например, за 3 квартал пособия начислены в сентябре, а выданы в октябре, надо показать пособия в строке 020 за тот период, в котором выданы деньги. Дата такого дохода - день выплаты.
Поэтому доходы и исчисленный НДФЛ следует отразить в строках 020 и 040 расчета за год. ФНС раньше поясняла, что в строке 020 надо показывать начисленные пособия (письмо от № БС-4-11/8568@).
Но это неверно. Если компания так делала, то надо уточнить расчеты за прошлые периоды. Как заполнить расчет, если зарплата, больничный и доплата до среднего заработка на период болезни выданы в один день. Зарплату, пособия и доплату отразите в отдельных строках 100-140. Например, если компания начисляла три выплаты в августе, а выдала 15 сентября, то заполните раздел 2 так. Зарплата в строках:. 100 - 31.08.16;.
110 - 15.09.16;. 120 - 16.09.16. Пособия:. 100 - 15.09.16;. 110 - 15.09.16;.
120 - 30.09.16. Доплата:. 100 - 15.09.16;. 110 - 15.09.16;.
120 - 16.09.16. Доплата до среднего заработка - это не зарплата, поэтому дата получения дохода - день выплаты. В то же время это и не пособие, поэтому удержать НДФЛ надо не в последний день месяца, а в день, следующий за датой выплаты. То есть у трех выплат будут совпадать только дата удержания НДФЛ в строке 110. А даты получения дохода и сроки оплаты НДФЛ разные.
Ниже приведем наглядный образец заполнения расчета. Читайте также:. Частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ В строке 020 отражены доходы, которые еще не получены. Компании ошибаются из-за разъяснений ФНС. Налоговики сделали вывод, что в строке 020 надо показать начисленные пособия (письмо от № БС-4-11/8568@). Но это неверно.
В 020 попадают только те доходы, которые «физики» фактически получили. То есть те вознаграждения, по которым в отчетном периоде наступила дата получения дохода из статьи 223 НК РФ. Например, для зарплаты, материальной выгоды, сверхлимитных суточных дата получения дохода - последний день месяца. А вот для пособий и отпускных дата дохода - день выплаты (подп. Если компания будет следовать рекомендациям налоговиков, строка 020 расчета за год не совпадет с доходами в справке 2-НДФЛ (письмо ФНС России от № БС-4-11/3852@). Ведь в справках компания показывает только выданные пособия (письмо ФНС России от № БС-4-11/19079). Лишние доходы в 020 - это недостоверные сведения, поэтому нужна уточненка.
Необлагаемые выплаты записаны как доходы и вычет в 020 и 030. В строке 030 помимо стандартных, социальных и имущественных вычетов нужно писать часть доходов, которые не облагаются НДФЛ.
Например, 4000 рублей, если компания выдала материальную помощь выше этой суммы. Коллеги запутались, поэтому отражали в 020 выплаты, которые полностью освобождены от НДФЛ, и одновременно ставили их в 030. Например, детские пособия.
По итогам года инспекторы сравнят строку 020 с доходами в 2-НДФЛ. В справках не отражаются детские пособия, поэтому отчеты не совпадут. Хотя компания не занизила налог, стоит подать уточненку 6-НДФЛ.
Так же считают опрошенные налоговики. В строке 070 показан НДФЛ с переходящих доходов. Раньше налоговики разъясняли, что в 070 нужно записать НДФЛ с переходящих выплат, если организация удержала налог после окончания квартала, но до составления отчетности.
Компании следовали этим рекомендациям. Но потом ФНС решила, что в строке 070 надо заполнять НДФЛ, который компания удержала на отчетную дату (письмо от № БС-4-11/8609). Если в 070 записан налог с зарплаты июня, которая выдана в июле, инспекторы считают это ошибкой. Поэтому безопаснее подать.
В строке 100 указана дата, когда сотрудник не получал доход. Коллеги жаловались, что бухгалтерские программы всегда ставили в строку 100 день фактической выдачи денег.
Хотя в нее нужно записать дату получения дохода по кодексу. Если указаны не те даты, нужна уточненка 6-НДФЛ. Например, дата получения дохода по зарплате - всегда последний день месяца. А если работник увольняется, то последний рабочий день месяца, за который компания начислила зарплату (п. День, когда работник получил деньги, значения не имеет. В строке 120 указана дата платежки по налогу, а не срок по НК РФ. Ошибка возникает у компаний, которые задерживают налог.
Они специально ставят дату перечисления, чтобы налоговики не насчитали пени и штрафы. Инспекторы легко обнаружат недочет. Есть всего два варианта, как заполнить строку 120. Здесь заполняют крайний срок перечисления НДФЛ. По зарплате это день, следующий за выплатой, а по отпускным и пособиям - последний день месяца.
Дата может быть позже лишь в одном случае - если срок попадает на выходной. Тогда он переносится на ближайший рабочий день. В остальных случаях следует подготовить утоненку. Порядок заполнения 6-НДФЛ на примере В разделе 1 6-НДФЛ надо отразить выплаты физлицам, начисленные за отчетный период, вычеты и НДФЛ. В разделе 2 - зарплату и другие выплаты работникам.
Рассмотрим также три самых частых вопроса, которые возникают в ходе камеральной проверки расчета 6-НДФЛ. Вычеты в 030 раздела 1 больше доходов в строке 020. Вычеты в строке 030 не должны превышать доход (письмо ФНС России от № БС-4-11/3852@). Если компания записала больше, это ошибка. Из-за такого недочета компания могла неверно посчитать налог в строке 040.
Поэтому следует подать уточненку, а в пояснениях написать, по какой причине произошла ошибка. Оплаченный налог в карточке меньше удержанного в 6-НДФЛ. Инспекторы сверят, чтобы удержанный налог в строке 070 расчета был не больше фактически перечисленного налога за год.
Перечисленный НДФЛ налоговики возьмут из карточки расчетов с бюджетом. Соотношение может не выполняться по двум причинам:. налог уплачен не вовремя;. завышена сумма удержанного налога в отчете.
В любом случае налоговики запросят пояснения. Если в расчете ошибка, уточните его. В уточненке изменены даты и суммы. Инспекторы сверят не только показатели в первичном расчете, но потребуют пояснить, почему изменились даты или суммы в уточненном. Например, если изменены даты перечисления НДФЛ в 120 или удержанный налог в 070.
В пояснениях надо указать, в связи с чем исправлены показатели. Например, по ошибке в строке 120 записан выходной, а не рабочий день, а в 070 неверно заполнен налог, который фактически не удержан. 6-НДФЛ: налоговый период Отчетные периоды для 6-НДФЛ - это 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговй период для 6-НДФЛ - год.
Для каждого периода установлены коды (см. Таблицу ниже). Указать соответствующий код надо на титульном листе отчета. Период сдачи Общие коды периода в 6-НДФЛ Код периода в 6-НДФЛ при реорганизации и ликвидации 1 квартал 21 51 2 квартал (полугодие) 31 52 3 квартал (9 месяцев) 33 53 Год 34 90 См.
Статьи по теме:.
. Учтен актуальный бланк декларации и новые требования к заполнению Сразу отметим, что рассматриваемая программа заполнить 3-НДФЛ за 2017 год позволяет с учетом всех требований, установленных базовым приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671 (далее – Приказ № ММВ-7-11/671) в самой новейшей редакции –. Напомним, что им закреплены:.
форма декларации 3-НДФЛ за 2017 год;. электронный формат файла с этим отчетом;. правила заполнения бланка декларации. Таким образом, в программе «Декларация 2017» заполнить 3-НДФЛ в 2018 году с нарушением действующих требований практически невозможно. Ведь в неё заложен:.
Самый актуальный бланк декларации, аналогичный бумажному варианту. Соответствующий алгоритм заполнения с учетом наличия всех обязательных реквизитов, а также последних изменений в Приказ № ММВ-7-11/671. Что делает приложение от ФНС Перед тем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе, важно понимать, что она сама в автоматическом режиме сформирует необходимые для вашего случая листы декларации по итогам сведений, которые вы ввели. Проще говоря в итоговый вариант вашей 3-НДФЛ войдет столько листов, сколько нужно.
Лишние приложение ФНС автоматически пропустит. Стандартный бланк 3-НДФЛ с 2018 года включает 20 листов. В итоговый вариант их войдет меньше всего, если вы декларируете только доходы и вычеты не заявляете. Но с вычетами количество листов будет больше. Важная инструкция при заполнении 3-НДФЛ в программе: если после выбора опций Создать/Открыть/Сохранить/Выход запрос на сохранение изменений был подтвержден, но при этом вы не ввели имя файла, всё же появится диалог с запросом имени и месторасположения нового файла. То есть введённые данные никуда не исчезнут. При выборе пункта «Декларация» появится такое подменю: Возможности подменю «Декларация» Опция Что дает Просмотр Предварительный просмотр сформированной декларации в том виде и объеме, в котором она будет напечатана, если будет выбрана «Печать» Печать Печать выбранной 3-НДФЛ Экспорт Перемещает данные текущей декларации в файл в утвержденном ФНС формате (xml) для отправки в ИФНС Проверить Анализ сформированной декларации на полноту и соответствие введенных данных Обратите внимание: все эти опции продублированы на панели инструментов.
При выборе пункта «Настройки» вы увидите: Она позволяет включить либо отключить:. показ панели инструментов;. отображение надписей под кнопками на панели инструментов. При выборе пункта «Справка» появится подменю: Здесь:. «Справка» – вызов комментариев к программе (также можно открыть клавишей F1);. «О программе» – ее версия и контакты службы технической поддержки. Панель навигации Она показывает тематический раздел, который вы заполняете.
Достаточно один раз щёлкнуть по нему. Учтите, что согласно инструкции к программе «Декларация» 3-НДФЛ некоторые кнопки могут быть недоступны. Это зависит от того, какие условия вы изначально задали («Задание условий»). Главное окно Именно в нем необходимо вводить и редактировать основные сведения, которые пойдут в отчет 3-НДФЛ: Отметим, что по сравнению в прошлогодней версией этой программы в 2018 появилось поле для указания ОКТМО (см. Внутренняя инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в программе говорит о том, что при запуске приложение автоматически формирует «пустую» декларацию. Причем в любой момент можно:. сохранить введенные данные на диск;.
загрузить ранее сохраненную декларацию;. создать новую.
В заголовке будет показано имя, которые вы дали файлу с 3-НДФЛ. Вносим основные сведения Теперь о том, как заполнить 3-НДФЛ за 2017 год в программе. Инструкция предлагает начинать с главного окна (см. Рисунок выше).
Здесь вводят основные условия (причину) заполнения этой декларации. Если вы сдаете первичный отчет 3-НДФЛ, в поле «Номер корректировки» ставьте «0». В обратной ситуации инструкция к программе заполнения 3-НДФЛ за 2017 год требует проставлять ту цифру, в который раз вы сдаете уточненную декларацию.
Поле ОКТМО введено с 2013 года вместо поля ОКАТО. Его значение можно узнать в вашей ИФНС. Панель «Имеются доходы» как бы логически разделяет ввод сведений. Для неё подробная инструкция заполнения 3-НДФЛ в программе показана ниже в таблице. Как заполнять «Имеются доходы» Опция Пояснение Выбирайте первую опцию, если есть доходы:.согласно справкам 2-НДФЛ;.по гражданско-правовым договорам;.авторские гонорары;.от продажи имущества, и др. Это данные по доходам, которые облагаемы по ставкам 13, 9 и 35% (в случае нерезидента – 13, 15 и 30%). Исключение составляют:.доходы в иностранной валюте;.доходы ИП;.прибыль от частной практики;.поступления от участия в инвестиционных товариществах.
Если есть доходы в иностранной валюте Ставьте галочку напротив «В иностранной валюте» Если есть доходы от предпринимательской деятельности Ставьте галочку напротив «От предпринимательской деятельности» Когда есть поступления от участия в инвестиционных товариществах Галочка напротив «Инвест. Товарищества» Имейте в виду: пошаговое заполнение 3-НДФЛ в программе организовано таким образом, что каждый из этих пунктов разрешает либо запрещает доступ к вводу соответствующей информации. Если вы не выбрали ни один из пунктов, вводить сможете только данные о себе. Теперь о том, как правильно заполнить в программе для 3-НДФЛ поле «Номер инспекции». Здесь тоже особых сложностей быть не должно. Актуальный список всех российских налоговых инспекций (на момент выпуска вашей версии программы) уже пристёгнут к данному полю (см. Рисунок ниже).
6 Ндфл Инструкция По Заполнению
Достаточно нажать кнопку «»: Однако, как заполнить 3-НДФЛ с помощью программы, если в этом перечне вдруг нет вашего налогового органа? ФНС заверяет, что его можно отредактировать самостоятельно в любом текстовом редакторе. Инспекции достаточно часто реорганизовывают, поэтому они меняют свой код.
Если год назад вы обращались в ИФНС (условно с кодом 7777), то это не означает, что следует добавлять её в список. Сначала узнайте, не поменяла ли она название и код. Возможно, она уже есть в справочнике, но под своим новым кодом – условно 7778. Второй подход заполнения 3-НДФЛ через программу «Декларация» в этой части – воспользоваться встроенным режимом обновления списка инспекций. Правда, он более сложный: нужно самостоятельно закачать из Интернета архив и распаковать его в соответствующее место. Далее идут сведения о декларанте и его адрес. Отметим, что в отличие от прошлого года указывать точный адрес проживания, в том числе за границей, с 2018 года не нужно.
В целом, как заполнить декларацию 3-НДФЛ через программу по этим графам, полностью соответствует оформлению титульного листа этой формы в бумажном варианте. Если ранее получалось заполнить 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация» прежних версий (2002 – 2016) и остался файл со сведениями о себе, вы фактически освободили себя от необходимости заполнения большей части данных о себе. Просто откройте старый файл в новой программе: сведения о прошлых доходах будут проигнорированы, а личная информация будет извлечена. Это сэкономит время на заполнение отчета. Код страны приводите согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Если гражданства/подданства вообще нет, то в поле «Код страны» указывайте государство, которое выдало документ, удостоверяющий личность.
Поле ИНН обязательно заполнять только индивидуальным предпринимателям. Иные физлица могут этого не делать.
Следующая основная вкладка – «Доходы, полученные в РФ». Для ввода здесь предусмотрено 4 экрана. Переключение между ними происходит с помощью цифровых кнопок со ставками НДФЛ сверху главного окна (см. Рисунок ниже). Заметьте, что экраны разделены по ставкам: 13, 9, 35% (Лист А декларации).
При этом доходы от дивидендов, которые с 2015 года идут по ставке 13%, показывают на отдельном экране («13» зеленого цвета). А для нерезидентов заложен другой набор налоговых ставок: 30, 15 и 13 процентов. Добавляют источник выплаты с помощью кнопки «+», удаляют «-», а отредактировать – самая нижняя кнопка (см. Кнопка «» открывает справочник доходов (вычетов, если по данному доходу положен вычет, иначе эта кнопка недоступна). Выбор вычета автоматически добавит в 3-НДФЛ соответствующие листы. Успех того, как работать с программой для 3-НДФЛ, во многом зависит и от качества заполнения справок 2-НДФЛ. ФНС советует не забывать заполнять итоговые суммы по источнику выплат (это пункты 5.2 – 5.4 формы справки).
Когда источник дохода не рассчитывал облагаемый доход и налог, это нужно сделать самостоятельно. Особенности для ИП Бизнесмены заполняют 3-НДФЛ за 2017 год в программе по тому же принципу, но в других окнах. По принципу Листа “В” бумажной декларации: Обратите внимание на опцию «Имеются документально подтвержденные расходы». Она позволяет вводить данные по ним. Есть 2 варианта:. Затраты, подтвержденные документами.
Расчет расходов по нормативной (20%) ставке относительно доходов. Кроме того, ИП должны указать свой код ОКВЭД. Его выбирают из пристегнутого к программе справочника. При поиске нужного кода некоторые подуровни для конкретного вида деятельности могут не приводиться.